【招商引資內(nèi)參導(dǎo)言】
清理違規(guī)招商引資是各地當(dāng)前開展的重要工作，我們注意到近期《旗幟》雜志發(fā)表文章強調(diào)，稅務(wù)總局扎實開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項治理。招商引資內(nèi)參（微信號zsyznc）整理了稅務(wù)系統(tǒng)目前對違規(guī)招商引資尤其是稅收返還問題的政策動態(tài)供參考。
【招商引資內(nèi)參正文】
01《旗幟》雜志：稅務(wù)總局扎實開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項治理
建設(shè)全國統(tǒng)一大市場，是黨中央和習(xí)近平總書記高度重視的大事要事，也是構(gòu)建新發(fā)展格局、推動高質(zhì)量發(fā)展的題中之義。稅務(wù)部門是國家稅收安全的“守門人”，始終守土有責(zé)、守土盡責(zé)，也是良好營商環(huán)境的“護航者”，堅持服從服務(wù)大局、建設(shè)有政治擔(dān)當(dāng)?shù)哪７稒C關(guān)。
上下同心步調(diào)一致。自2024年以來，稅務(wù)總局扎實開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項治理，明令各級稅務(wù)機關(guān)強化垂管意識，對地方違規(guī)招商引資要堅決抵制，不得參與配合，對企業(yè)正常遷移不得設(shè)置障礙，并緊盯相關(guān)稅費的申報異常、收入異常和減免異常等問題，依托稅收大數(shù)據(jù)建立監(jiān)測指標體系，組織排查3000多條疑點線索，對核實后確有問題的迅速推動查處和糾正，重大問題及時向相關(guān)部門推送，協(xié)同糾治違規(guī)招商引資亂象，確保全國政令統(tǒng)一，堅決維護黨中央權(quán)威。
規(guī)范執(zhí)法統(tǒng)一標準。為避免各地對稅費政策理解不一帶來的執(zhí)法差異，近年來發(fā)布了系列稅費政策執(zhí)行口徑。先后在華東、東北等六大區(qū)域，統(tǒng)一了稅務(wù)行政處罰的裁量基準，實現(xiàn)區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標準統(tǒng)一。同時將征管程序和服務(wù)標準嵌入信息系統(tǒng)，為稅務(wù)執(zhí)法裝上“公平秤”和“標準尺”，著力防止人為因素造成的執(zhí)法差異。
堅守法治維護公平。法治公平是統(tǒng)一大市場建設(shè)的基石。稅務(wù)部門一方面注重為各類經(jīng)營主體營造公平競爭的稅收環(huán)境；另一方面注重推進稅收政策和法治制度的完善，助力夯實法治基礎(chǔ)。會同有關(guān)部門將個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的納稅地點，從證券賬戶的開戶地調(diào)整為上市公司所在地，防止上市公司股東通過轉(zhuǎn)移證券賬戶變換納稅地點享受個別地方違規(guī)實施的獎補。對實行區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，明確實質(zhì)性運營標準，凡享受優(yōu)惠的企業(yè)和個人必須符合這些標準，以防范騙享優(yōu)惠帶來的區(qū)域間不公平競爭。
02稅務(wù)系統(tǒng)的“三個不得”：嚴防違規(guī)招商引資
關(guān)于違規(guī)招商引資， 稅務(wù)局提出了“三個不得”的明確要求。這是稅務(wù)系統(tǒng)在治理此類問題時的涉稅規(guī)范，旨在約束各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員。具體來說，“三個不得”涵蓋了以下方面：
▲ 不得出謀劃策
首先， 不得為違規(guī)招商引資活動出謀劃策，包括提供稅務(wù)籌劃或政策解讀等建議和幫助，以防止助長違規(guī)行為。
▲ 職責(zé)堅守
其次， 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格遵守職責(zé)，不得參與或配合違規(guī)招商引資活動的任何環(huán)節(jié)，如虛假注冊或投資等，以確保稅收征管工作的公正性和嚴肅性。
▲ 發(fā)現(xiàn)問題報告
最后， 一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)招商引資活動，稅務(wù)機關(guān)必須立即向上級報告，不得隱瞞或拖延處理，以確保及時糾正和查處。
這一要求展現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)對違規(guī)招商引資的堅決態(tài)度，旨在強化稅務(wù)監(jiān)管，維護稅收秩序，推動經(jīng)濟健康發(fā)展。同時，這也提醒稅務(wù)機關(guān)和工作人員必須保持清醒，嚴格遵守法律，切實履行稅收征管職責(zé)。
03遏制“內(nèi)卷式”競爭，平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定順利實施
今年6月，國務(wù)院公布實施了《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（下稱《規(guī)定》），致力營造法治公平的稅收環(huán)境，引導(dǎo)平臺經(jīng)濟規(guī)范健康發(fā)展，促進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)?！兑?guī)定》明確，平臺企業(yè)要在今年7月首次報送包括平臺域名、業(yè)務(wù)類型、相關(guān)運營主體名稱等在內(nèi)的自身基本信息。8月20日，記者從稅務(wù)部門了解到，《規(guī)定》實施后，各類互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)積極響應(yīng)，平臺基本信息首次報送工作進展順利。
國家稅務(wù)總局相關(guān)司局負責(zé)人介紹，作為遏制刷單炒信等“內(nèi)卷式”無序競爭、破解地方違規(guī)利用平臺招商引資問題、縱深推進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的重要舉措，《規(guī)定》公布后，國家稅務(wù)總局同步制發(fā)了相關(guān)配套操作公告，開展多輪次平臺企業(yè)摸底，形成應(yīng)報送平臺企業(yè)名單。各地稅務(wù)機關(guān)“點對點”做好宣傳輔導(dǎo)，對“報什么”“怎么報”等內(nèi)容進行詳細解讀，提供安全、保密、可靠、便捷的信息報送渠道，健全涉稅信息數(shù)據(jù)管理制度，切實保障涉稅數(shù)據(jù)安全。
目前相關(guān)平臺企業(yè)在今年7月已經(jīng)按照《規(guī)定》要求，報送了包括平臺域名、業(yè)務(wù)類型、相關(guān)運營主體名稱等在內(nèi)的基本信息，對于個別尚未報送基本信息的平臺企業(yè)，稅務(wù)部門將開展宣傳輔導(dǎo)和約談提醒?！兑?guī)定》在實施過程中，對境內(nèi)外平臺企業(yè)一視同仁，努力使每個經(jīng)營主體都能在公平的賽道上競爭，確?！兑?guī)定》在全國范圍得到統(tǒng)一、公正地執(zhí)行。
根據(jù)《規(guī)定》要求，今年10月份，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)要向主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員身份信息及上季度收入信息。為確保10月首次涉稅信息報送平穩(wěn)順利，稅務(wù)部門及時升級信息系統(tǒng)、優(yōu)化服務(wù)措施，目前已輔導(dǎo)平臺企業(yè)在試報過程中掌握統(tǒng)一的報送口徑、標準和方法，為首次涉稅信息報送打好基礎(chǔ)。
國家稅務(wù)總局相關(guān)司局負責(zé)人表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)推進《規(guī)定》落實，堅持嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，促進全國執(zhí)法標準統(tǒng)一，遏制“內(nèi)卷式”無序競爭，協(xié)同糾治利用平臺違規(guī)招商引資行為，促進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
04地方招商引資財政獎補、稅費優(yōu)惠“紅線”更明確了
市場監(jiān)管總局發(fā)布《公平競爭審查條例實施辦法》(《辦法》)。該《辦法》對此前國務(wù)院出臺的《公平競爭審查條例》(下稱《條例》)相關(guān)內(nèi)容進一步細化，助力加快構(gòu)建全國統(tǒng)一大市場。
此前部分地方政府違規(guī)濫用一些稅費、財政獎補等優(yōu)惠政策招商引資，吸引企業(yè)入駐，影響了市場公平競爭、國家宏觀調(diào)控效果，甚至?xí)饑H貿(mào)易摩擦。
對此，《條例》第十條，要求起草單位起草的政策措施不得含有給予特定經(jīng)營者稅收優(yōu)惠;選擇性、差異化的財政獎勵或者補貼;行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險費等方面的優(yōu)惠。
然而上述規(guī)定相對籠統(tǒng)，實踐中地方執(zhí)行出現(xiàn)偏差。
3月18日，在市場監(jiān)管總局召開的《辦法》專題新聞發(fā)布會上，市場監(jiān)管總局競爭協(xié)調(diào)司司長周智高直言，《條例》禁止違法違規(guī)給予特定經(jīng)營者選擇性、差異化的財政獎勵或者補貼，有的地方在出臺經(jīng)濟促進、招商引資等政策時，對這一要求把握不準，有的搞變通、“打擦邊球”，也有的“一刀切”，一律禁止財政獎補行為。這兩種做法都是不準確的。
周智高接著說，這次出臺《辦法》，一方面規(guī)定不得以外地經(jīng)營者將注冊地遷移至本地、在本地納稅、納入本地統(tǒng)計為條件實施財政獎勵或者補貼;另一方面明確了“特定經(jīng)營者”的內(nèi)涵，即“在政策措施中直接或者變相確定的某個或者某部分經(jīng)營者，但通過公平合理、客觀明確且非排他性條件確定的除外”。這樣結(jié)合起來，既有利于遏制招商引資惡性競爭行為，同時也有利于加強競爭政策與產(chǎn)業(yè)政策協(xié)同，推進產(chǎn)業(yè)政策由差異化、選擇性向普惠化、功能性轉(zhuǎn)變，增強政策實施效能。
《辦法》第十九條明確了違法違規(guī)給予特定經(jīng)營者選擇性、差異化的財政獎勵或者補貼的五種情形，比如以直接確定受益經(jīng)營者或者設(shè)置不明確、不合理入選條件的名錄庫、企業(yè)庫等方式，實施財政獎勵或者補貼;根據(jù)經(jīng)營者的所有制形式、組織形式等實施財政獎勵或者補貼;采取列收列支或者違法違規(guī)采取先征后返、即征即退等形式，對特定經(jīng)營者進行返還，或者給予特定經(jīng)營者財政獎勵或者補貼、減免自然資源有償使用收入等優(yōu)惠政策等。
《辦法》第十八條，也明確不得給予特定經(jīng)營者稅收優(yōu)惠的內(nèi)容四種情形，這包括減輕或者免除特定經(jīng)營者的稅收繳納義務(wù);通過違法轉(zhuǎn)換經(jīng)營者組織形式等方式，變相支持特定經(jīng)營者少繳或者不繳稅款;通過對特定產(chǎn)業(yè)園區(qū)實行核定征收等方式，變相支持特定經(jīng)營者少繳或者不繳稅款等。
《辦法》第二十條明確了不得給予特定經(jīng)營者要素獲取、行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保險費等方面優(yōu)惠四種情形。這包括以直接確定受益經(jīng)營者，或者設(shè)置無客觀明確條件的方式在要素獲取方面給予優(yōu)惠政策;減免、緩征或者停征行政事業(yè)性收費、政府性基金;減免或者緩征社會保險費用。
近年來，不少地方政府都在逐步清理不當(dāng)干預(yù)市場、與稅費收入掛鉤的補貼或返還等政策，減少企業(yè)間的不公平競爭，促進形成全國統(tǒng)一的市場環(huán)境，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
周智高表示，這次《辦法》的出臺，是健全完善公平競爭制度規(guī)則的具體實踐，是加快建設(shè)全國統(tǒng)一大市場的有力舉措，對穩(wěn)定市場預(yù)期、提振企業(yè)信心，促進商品要素資源在更大范圍內(nèi)暢通流動、推動經(jīng)濟持續(xù)回升向好具有重要作用。【未經(jīng)授權(quán)請勿轉(zhuǎn)載；授權(quán)轉(zhuǎn)載請注明來源：招商引資內(nèi)參：微信公眾號zsyznc】
